Yazılımcı, geliştirici ve dijital uzmanlar için en avantajlı şirket yapısını seçme rehberi: freelance vs şahıs şirketi vs limited şirket karşılaştırması, yurt dışı müşteri vergi avantajları, sermaye gereksinimleri, gider stratejileri ve büyüme yol haritası.
İçindekiler
- Yazılımcı için Yasal Yapılar
- Kayıtsız Freelance: Niçin Yasal Değil
- Şahıs Şirketi: En Yaygın Seçim
- Limited Şirket: Ne Zaman?
- Yurt Dışı Contractor
- Yapı Karşılaştırma Tablosu
- Genç Girişimci Muafiyeti
- Yurt Dışı KDV İstisnası
- Yazılımcının Gider Listesi
- NACE Kodu Seçimi
- Şahıs Şirketi Kurma Adımları
- Örnek Vergi Hesaplamaları
- Limited Şirkete Geçiş Zamanı
- Yazılımcının 8 Vergi Hatası
- Mini Sözlük
- Sıkça Sorulan Sorular
- Sonuç
Yazılımcı, dijital iş gücünün en hızlı büyüyen ve en yüksek geliri elde eden segmenti. Türkiye'de 600 binin üzerinde aktif yazılımcı; yarısından fazlası ya kendi şirketi sahibi ya da kurmak istiyor. Doğru yasal yapı seçimi ilk yıl 30-100 bin TL'ye varan vergi avantajı + uzun vadeli kariyer esnekliği yaratır. Bu rehber yazılımcı için 4 farklı yasal yapıyı, somut maliyet hesaplamalarını ve büyüme yol haritasını 2026 mevzuatına göre içerir.
Yazılımcının özel avantajı; gelirini kolayca yurt dışı müşterilere yönlendirebilmesidir. Bu durum KDV istisnası (yurt dışı hizmet ihracı KDV'siz) ile %20 net gelir avantajı sağlar. Buna ek olarak 29 yaş altı yazılımcılar için "genç girişimci muafiyeti" 3 yıl boyunca yıllık 230 bin TL'ye kadar gelir vergisinden muaf bırakır. Bu iki avantaj birleştirildiğinde yazılımcı ilk 3 yılı %85+ net gelirle geçirebilir.
Yazılımcı için Yasal Yapılar
- Kayıtsız freelance: Yasal değil, vergi denetim riski yüksek.
- Şahıs şirketi: En yaygın, hızlı kuruluş, düşük maliyet.
- Limited şirket (LTD): Yıllık 1.5 mn TL+ kazançta avantajlı.
- Anonim şirket (A.Ş.): Yatırım turu planlanan startuplar için.
- Yurt dışı contractor (EOR): Tam zamanlı yurt dışı şirket bordrolu.
Kayıtsız Freelance: Niçin Yasal Değil
"Hesabıma para geliyor, vergi vermem gerek mi?" sorusu her yazılımcının ilk yılda sorduğu sorudur. Cevap kesin: evet. Türk Vergi Sistemi düzenli gelir elde eden herkesi mükellef sayar; yıllık 50.000 TL üstü gelir için kayıtsızlık ek tarhiyat + ceza + faiz birikimi doğurur. Düzenli gelir elde eden ancak fatura kesmeyen yazılımcı kayıt dışı çalışma kategorisinde değerlendirilir; 3-5 yıl geriye dönük denetim mümkündür.
Şahıs Şirketi: En Yaygın Seçim
Türkiye'de yazılımcıların %85'i şahıs şirketi açar; çünkü:
- Hızlı kuruluş: 3-7 iş günü, 3-5 bin TL maliyet.
- Düşük operasyonel yük: Aylık 1.500-3.000 TL mali müşavir.
- Esnek vergi yapısı: Gelir vergisi dilim sistemi.
- Geniş gider gösterme: Ekipman, yazılım, eğitim, ofis.
- Yurt dışı KDV avantajı: Hizmet ihracında istisna.
- Genç girişimci muafiyeti: 29 yaş altı için 3 yıl avantaj.
Limited Şirket: Ne Zaman?
Limited şirket yıllık net 1.5 mn TL+ kazanan yazılımcı için avantajlıdır. Sebep matematiksel: şahıs şirketinde marjinal oran %35-40'a çıkarken, limited şirkette kurumlar vergisi %25 sabit + kâr payı stopajı %15 = efektif %36.
Limited Şirket Avantajları
- Sabit %25 kurumlar vergisi (yüksek gelirde stabil).
- Hisse devri kolay (ortak alma, yatırım turu).
- Kurumsal imaj (büyük müşteri tercihinde).
- ESOP (çalışan hisse opsiyonu) imkânı.
- KDV iadesi alma (büyük yatırımlarda).
Dezavantajları
- Asgari sermaye 50.000 TL bloke.
- Daha karmaşık muhasebe (ayrı bilanço).
- Mali müşavir ücreti aylık 3-5 bin TL'ye çıkar.
- Geçici vergi 4 dönem + kurumlar vergisi yıllık.
Yurt Dışı Contractor
ABD, AB, BAE şirketlerinde tam zamanlı uzaktan çalışan yazılımcı için iki seçenek:
- EOR (Employer of Record): Deel, Remote.com gibi platformlar Türkiye'de yasal işveren olur. Çalışan TL bordrolu, tüm vergi-SGK otomatik.
- Bağımsız contractor: Şahıs şirketi açıp aylık fatura kes. Kendi vergisini öde, gider gösterme avantajı.
Çoğu durumda contractor yapısı %15-25 daha avantajlıdır; çünkü gider gösterme + KDV istisnası uygulanır. EOR ise basitlik isteyen yazılımcı için kolay seçim.
Yapı Karşılaştırma Tablosu
| Yapı | Kuruluş | Aylık Maliyet | Vergi | Önerilen |
|---|---|---|---|---|
| Kayıtsız | 0 TL | 0 TL | Belirsiz + cezai | Yasal değil |
| Şahıs şirketi | 3-5K TL | 1.5-3K TL | %15-40 dilim | Yıllık ≤1.5M TL |
| Limited (LTD) | 15-25K TL | 3-5K TL | %25 + %15 KP | Yıllık 1.5M+ TL |
| Anonim (A.Ş.) | 40-60K TL | 5-10K TL | %25 + %15 KP | Yatırım turu hedefi |
| EOR Contractor | 0 TL | 0 TL | TL bordrolu | Yurt dışı tam zaman |
Yazılımcı için sanal ofis ile yasal yapı tek pakette
Login Office sanal ofis paketleri ile vergi dairesi başvurusu, kira sözleşmesi, mali müşavir koordinasyonu tek pakette. Aylık 475 TL'den.
Genç Girişimci Muafiyeti
2026 itibarıyla 29 yaş altı yazılımcılar için en güçlü vergi avantajı:
- Şart: Kuruluş tarihinde 18-29 yaş; ilk şahıs şirketi.
- Süre: 3 yıl.
- Muafiyet: Yıllık 230.000 TL'ye kadar gelir vergisi 0.
- KDV ve Bağ-Kur: Devam eder; sadece gelir vergisi muafiyeti.
Aylık 20.000 TL kazanan 25 yaşındaki yazılımcı; yıllık 240.000 TL gelir → 230.000 TL muafiyet → sadece 10.000 TL üzerinden %15 = 1.500 TL gelir vergisi. Bağ-Kur 90.000 TL/yıl ödenir; KDV yurt dışı müşteride 0. Net cep 144.000 TL/yıl ≈ 12.000 TL/ay (kazancın %60'ı).
Yurt Dışı KDV İstisnası
3065 sayılı KDV Kanunu Madde 11/1-a uyarınca yurt dışı müşteriye verilen yazılım hizmeti %20 KDV'ye tabi değildir. Şartlar:
- Müşteri yurt dışında mukim.
- Hizmetten yurt dışında yararlanılır.
- Bedel döviz olarak Türkiye'ye gelir.
ABD, İngiltere, Almanya, Hollanda, Singapur şirketlerine fatura kesen yazılımcı %20 KDV avantajı kazanır. Bu, aylık 50K TL kazançta 10K TL/ay net cep avantajı demektir.
Yazılımcının Gider Listesi
- Bilgisayar + ekipman: 5 yıl amortisman; bilgisayar 50-150K TL, monitör 8-20K TL.
- Yazılım abonelikleri: JetBrains 350 USD/yıl, GitHub Copilot 20 USD/ay, Figma, Postman.
- AI araçları: ChatGPT Plus 20 USD/ay, Claude Pro 20 USD/ay, Cursor 20 USD/ay.
- Cloud altyapı: AWS, Vercel, Netlify, Cloudflare; aylık 50-300 USD.
- Yasal iş adresi: Sanal ofis 475 TL/ay.
- Mali müşavir: 1.500-3.000 TL/ay.
- İnternet + telefon: 500-1.000 TL/ay.
- Konferans + eğitim: Udemy, Coursera, sektör konferansı 5-20K TL/yıl.
- Bağ-Kur primi: Aylık 4.500-15.000 TL.
NACE Kodu Seçimi
Mükellefiyet açılışında doğru NACE kodu kritik. Yazılımcı için yaygın kodlar:
- 62.01: Bilgisayar programlama faaliyetleri.
- 62.02: Bilgisayar danışmanlık faaliyetleri.
- 62.09: Diğer bilgi teknolojisi hizmetleri.
- 63.11: Veri işleme, hosting, ilgili faaliyetler.
Çoğu yazılımcı için 62.01 (programlama) veya 62.02 (danışmanlık) doğru tercihtir. Yanlış kod KOSGEB başvurusu, hibe programları ve teknopark muafiyetlerini etkiler.
Şahıs Şirketi Kurma Adımları
- Yasal iş adresi belirle: Kira sözleşmesi veya sanal ofis.
- Mali müşavir bul: Aylık 1.500-3.000 TL anlaşma.
- Vergi dairesi başvurusu: İşe başlama bildirimi formu.
- NACE kodu seç: 62.01 veya 62.02.
- Vergi levhası al: Aynı gün düzenlenir.
- e-Arşiv başvurusu: Mali müşavir aktif eder.
- Banka hesabı: Şahıs şirketinin TC ile.
- Bağ-Kur kaydı: SGK'ya 4/B kapsamında.
- e-İmza ve KEP: Resmi yazışmalar için.
- İlk faturayı kes: İlk müşteriye e-Arşiv.
Örnek Vergi Hesaplamaları
Senaryo 1: 25 yaş, yurt içi müşteri, aylık 25K TL
- Yıllık brüt: 300.000 TL
- Giderler: 60.000 TL
- Net kazanç: 240.000 TL
- Genç girişimci muafiyeti: 230.000 TL
- Vergiye tabi: 10.000 TL → %15 = 1.500 TL
- KDV: 60.000 TL/yıl (yurt içi)
- Bağ-Kur: 90.000 TL/yıl
- Net cep: 240K - 1.500 - 90K = 148.500 TL/yıl ≈ 12.375 TL/ay
Senaryo 2: 30 yaş, yurt dışı müşteri, aylık 60K TL
- Yıllık brüt: 720.000 TL (yurt dışı)
- Giderler: 80.000 TL
- Net kazanç: 640.000 TL
- Gelir vergisi: 110K×15 + 120K×20 + 410K×27 = 151.200 TL
- KDV: 0 TL (istisna)
- Bağ-Kur: 90.000 TL/yıl
- Net cep: 640K - 151.200 - 90K = 398.800 TL/yıl ≈ 33.230 TL/ay
Senaryo 3: Limited şirket, yıllık 2 mn TL kazanç
- Yıllık net: 2.000.000 TL
- Kurumlar vergisi (%25): 500.000 TL
- Kâr payı stopajı (%15 net 1.5M üzerinden): 225.000 TL
- Toplam vergi: 725.000 TL (%36 efektif)
- Net cep: 1.275.000 TL/yıl ≈ 106.250 TL/ay
Limited Şirkete Geçiş Zamanı
Şahıs şirketinden limited şirkete geçiş şu durumlarda mantıklı:
- Yıllık net kazanç 1.5 mn TL'yi aşmaya başladı.
- Ortak almak veya yatırım turu planlanıyor.
- Kurumsal müşteriler limited şirket tercih ediyor.
- ESOP / hisse opsiyonu sunulacak.
- Büyük yatırım (ofis, ekipman) yapılacak.
Yazılımcının 8 Vergi Hatası
- Kayıtsız çalışmak. Geriye dönük denetim riski.
- SMM kullanmak. Yazılımcı serbest meslek erbabı değil; SMM kesemez.
- Yurt dışı KDV istisnasını uygulamamak. %20 net kayıp.
- Genç girişimci muafiyetini bilmemek. 230K × 3 yıl = 690K kayıp.
- Gider belgelerini saklamamak. Vergi indirimi kayıp.
- Geçici vergiyi atlamak. Faiz birikimi.
- Limited geçişini erken yapmak. 1.5M TL altında şahıs daha uygun.
- Çift vergilendirmeyi göz ardı etmek. Yurt dışı şirkette EOR + Türk şahıs ikili gelir.
Mini Sözlük
- NACE Kodu
- Ekonomik faaliyet sınıflama kodu; vergi mükellefiyetinde belirlenir.
- Genç Girişimci Muafiyeti
- 29 yaş altı, ilk şahıs şirketi açanlar için 3 yıl 230K TL gelir vergisi muafiyeti.
- Hizmet İhracı KDV İstisnası
- Yurt dışı müşteriye verilen hizmette KDV uygulanmaması (Md. 11/1-a).
- EOR
- Employer of Record; aracı yasal işveren (Deel, Remote.com).
- Limited Şirket
- 50.000 TL asgari sermayeli, kurumlar vergisi mükellefi tüzel kişi.
- Bağ-Kur (4/B)
- Bağımsız çalışanlar için zorunlu sosyal güvence sistemi.
Sıkça Sorulan Sorular
Yazılımcı şahıs şirketi mi limited mi açmalı?
İlk yıl yıllık net 1.5 mn TL altında şahıs şirketi standart. 1.5 mn+ veya yatırım turu, ortak alma, ESOP planı varsa limited şirket. Çoğu yazılımcı 2-3 yıl şahıs ile başlar.
Genç girişimci muafiyeti yazılımcı için geçerli mi?
Evet. 29 yaş altı, ilk şahıs şirketi açan yazılımcı 3 yıl boyunca yıllık 230K TL'ye kadar gelir vergisinden muaf. KDV ve Bağ-Kur devam eder.
Yurt dışı müşteriye fatura kesince KDV ödemem gerekir mi?
Hayır. KDV Kanunu Md. 11/1-a uyarınca yurt dışı hizmet ihracı KDV'siz. Müşteri yurt dışında mukim olmalı, döviz Türkiye'ye gelmelidir.
Yazılımcı SMM kesebilir mi?
Hayır. SMM (Serbest Meslek Makbuzu) sadece avukat, mali müşavir, doktor gibi serbest meslek erbabı için. Yazılımcı şahıs şirketi açıp e-Arşiv fatura keser.
Yurt dışı şirkette tam zamanlı çalışan yazılımcı şirket açmalı mı?
EOR ile bordrolu çalışıyorsa şart değil; TL maaş alır. Contractor yapısı tercih ediliyorsa şahıs şirketi açıp aylık fatura kesilir; KDV istisnası avantajı kazanılır.
Bilgisayar alımı tamamen gider olarak gösterilebilir mi?
Evet, ancak amortisman ile 5 yıla yayılarak. 100K TL bilgisayar yıllık 20K TL gider olarak gösterilir. Tek seferde tam gider gösterilebilen kalem 25K TL altı (2026 limiti).
Aylık ne kadar kazanan yazılımcı limited geçmeli?
Aylık 130K TL+ (yıllık 1.5 mn TL net) kazanan yazılımcı limited avantajını incelemeli. Mali müşavirinizle simülasyon yaptırın; kurumlar %25 + kâr payı %15 = efektif %36.
Sanal ofis adresi yazılımcı için yeterli mi?
Evet. Vergi dairesi mükellefiyet için sanal ofis kira sözleşmesi tam geçerli. Yazılımcının fiziksel ofis ihtiyacı genelde yok; remote çalışılabilir.
Yazılımcı KOSGEB desteklerinden yararlanabilir mi?
Evet. Şahıs şirketi sahibi yazılımcı Geleneksel veya İleri Girişimci Programı'na başvurabilir. AR-GE inovasyon programı yazılım projeleri için 1.5 mn TL'ye kadar hibe sunar.
Yıllık beyanname için ne hazırlanmalı?
Mali müşavir tüm yıl tutar; mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir. 4 dönem geçici vergi yıl sonunda mahsup edilir; fark ödenir veya iade alınır.
Sonuç: Yazılımcı için Doğru Yapı 30-100K TL Avantaj Demektir
Yazılımcının yasal yapı seçimi sadece bürokratik bir karar değil; ilk yıl 30-100 bin TL'ye varan vergi avantajı + uzun vadeli kariyer esnekliği yaratan stratejik bir kararıdır. 29 yaş altı yazılımcı için genç girişimci muafiyeti + yurt dışı KDV istisnası kombinasyonu kazancın %85+'ını net cebine bırakır; bu fırsat hayatında bir kez yakalanır ve atlanmamalıdır.
Şahıs şirketi yazılımcının %85'i için doğru başlangıç; yıllık 1.5 mn TL+ kazanca ulaştığında limited şirkete geçiş değerlendirilir. Yurt dışı müşteri portföyünü %50+ tutmak hem KDV avantajı hem döviz geliri hem küresel pazara erişim sağlar. Sanal ofis ile yasal adres aylık 475 TL'den çözülür; yazılımcı ev veya istediği yerden çalışırken Türkiye operasyon merkezi profesyonel bir adreste kalır. Mali müşavir ile aylık 30 dakikalık görüşme + KDV ve geçici vergi takvimi disiplini ile vergi yönetimi otomatik akar.
"Yazılımcının kodu kadar şirket yapısı da iyi tasarlanmalı; iyi mimari ileride bin katı dönüş verir." — Yazılım kariyer gözlemleri 2026
Yazılımcı için yasal adres + mali müşavir tek pakette
Login Office sanal ofis paketleri ile vergi dairesi başvurusu, kira sözleşmesi, mali müşavir koordinasyonu ve resmi yazışma yönetimi tek pakette. Aylık 475 TL'den.